Inkomstenbelasting: van winst naar aanslag

De stappen

1. Winst: omzet min zakelijke kosten en afschrijvingen.
2. Ondernemersaftrek: de zelfstandigenaftrek en, als je starter bent, de startersaftrek.
3. Mkb-winstvrijstelling: 12,7% van de winst na ondernemersaftrek.
4. Belastbare winst: wat overblijft. Dit valt in box 1, samen met eventueel ander inkomen.
5. Tarief: 35,75% tot €38.883, 37,56% tot €78.426 en 49,50% daarboven.
6. Heffingskortingen: de algemene heffingskorting en de arbeidskorting gaan van de belasting af. Ze worden kleiner naarmate je meer verdient.
7. Zvw-bijdrage: 4,85% over je belastbare winst, tot een maximum van €79.409.

Zelfstandigenaftrek, startersaftrek en het urencriterium

De zelfstandigenaftrek is in 2026 €1.200. Je krijgt hem als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en aan het urencriterium voldoet: minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming, en meestal meer tijd aan je onderneming dan aan ander werk. Ook tijd voor offertes, administratie en acquisitie telt mee.

Was je in een of meer van de vijf jaar ervoor geen ondernemer en had je in die periode hooguit twee keer zelfstandigenaftrek, dan krijg je er €2.123 startersaftrek bij.

Rekenvoorbeeld: € 45.000 winst

Aftrek tegen maximaal 37,56%

Valt een deel van je inkomen in de hoogste schijf, dan levert een aftrekpost je niet 49,50% op maar maximaal 37,56%. Dat geldt onder meer voor de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. De Belastingdienst rekent dit automatisch mee in je aangifte.

Hoe en wanneer je betaalt

Je doet elk jaar aangifte over het jaar ervoor, meestal voor 1 mei. Met een voorlopige aanslag betaal je al in de loop van het jaar. Zonder voorlopige aanslag komt het hele bedrag in één keer na je aangifte. Daarom is het slim om elke maand geld apart te zetten.